PFAE, Persona Moral y RESICO: diferencias en obligaciones fiscales

13 de febrero de 20256 min lectura

El régimen fiscal en el que está inscrito un contribuyente define sus obligaciones específicas. Estos son los tres más comunes para empresas y emprendedores en México.

Persona Moral (PM)

Las personas morales son entidades jurídicas independientes (S.A. de C.V., S. de R.L., etc.).

Obligaciones clave:

ISR a tasa del 30% sobre la utilidad fiscal.

Pagos provisionales de ISR mensuales.

IVA mensual.

Declaración anual al 31 de marzo.

Contabilidad electrónica completa.

PTU a trabajadores (10% de la utilidad).

Persona Física con Actividad Empresarial (PFAE)

Las PFAE son individuos que realizan actividades comerciales, industriales o de servicios a título personal.

Obligaciones clave:

ISR progresivo (1.92% al 35% según ingresos).

Pagos provisionales mensuales.

IVA mensual.

Declaración anual al 30 de abril.

Contabilidad electrónica (si exceden $2 millones de ingresos anuales).

RESICO (Régimen Simplificado de Confianza)

El RESICO es un régimen simplificado para personas físicas con ingresos de hasta $3.5 millones anuales y personas morales de hasta $35 millones.

Ventajas:

Tasa de ISR reducida: 1% al 2.5% para personas físicas; 1% al 30% para morales.

Menos obligaciones formales.

No pagan ISR provisional — el pago mensual es definitivo.

Requisitos:

No realizar actividades con el público en general en proporciones mayores a las permitidas.

No ser socio o accionista de otras empresas (para personas físicas).

¿Cuál te conviene?

La elección depende de tus ingresos, estructura legal y plan de crecimiento. Consulta con un contador para evaluar cuál régimen optimiza tu carga fiscal.

PFAE, Persona Moral y RESICO: diferencias en obligaciones fiscales

Persona Moral (PM)

Persona Física con Actividad Empresarial (PFAE)

RESICO (Régimen Simplificado de Confianza)

¿Cuál te conviene?

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