Retenciones de IVA e ISR en servicios profesionales: guía completa
25 de enero de 20255 min lectura
Cuando una persona moral o persona física con actividad empresarial recibe servicios de una persona física (honorarios), debe retener parte del IVA e ISR del pago.
¿Cuándo aplica la retención?
Aplica cuando:
No aplica cuando el prestador es persona moral.
¿Cuánto se retiene?
| Impuesto | Porcentaje a retener |
|---|---|
| IVA | 2/3 del IVA trasladado (equivale al 10.67% sobre el subtotal) |
| ISR | 10% del subtotal |
Ejemplo:
Obligaciones del retenedor
1. Emitir un CFDI de retenciones por las retenciones efectuadas.
2. Enterar las retenciones al SAT en la declaración mensual (incluir en el pago de IVA e ISR).
3. Expedir constancia de retenciones al prestador al cierre del ejercicio.
¿Qué pasa si no se retiene?
La persona moral puede ser responsable solidaria del ISR e IVA no retenido, además de multas por omisión.