PTU: todo lo que debes saber sobre la Participación de Utilidades

19 de febrero de 20255 min lectura

La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un derecho constitucional que obliga a las empresas a distribuir el 10% de su utilidad fiscal entre los trabajadores.

¿Quiénes deben pagar PTU?

Prácticamente todas las personas morales con trabajadores. Hay excepciones:

Empresas en su primer año de operación.

Empresas de nueva creación que producen bienes durante los primeros años (hasta dos años).

Empresas mineras de nueva creación (primeros cuatro años).

¿Cómo se calcula?

La base del cálculo es la renta gravable determinada en la declaración anual de ISR (no exactamente la utilidad contable):

PTU total = 10% × renta gravable

Esta cantidad se divide en dos partes iguales:

1. 50% en partes iguales entre todos los trabajadores según días laborados.

2. 50% proporcional al salario recibido durante el año.

Tope de PTU por trabajador

Desde 2021, existe un tope: el trabajador recibirá la menor de estas dos cantidades:

3 meses de salario.

El promedio de los últimos 3 años de PTU recibida.

¿Cuándo debe pagarse?

Personas morales: 60 días después de presentar la declaración anual (máximo el 31 de mayo).

Personas físicas: 60 días después del 30 de abril (máximo el 29 de junio).

Consecuencias de no pagar

Es una deuda laboral exigible por los trabajadores ante la STPS o los Tribunales Laborales, con recargos. Además, puede afectar el estado de cumplimiento ante el IMSS.